Loading

Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью «1С:Консолидация 8»

руб Сейчас нет в продаже

Наличие товара: Нет в наличии

Оповестить о наличии
Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью «1С:Консолидация 8»

Добавлен в корзину

Корзина Закрыть
Добавить в избранное
Автор
Ковалев А.Е.
Выход
2008
Количество страниц
536
Переплет
мягкий
Формат
70х100/16
 
Больше Меньше

Похожие товары в наличии:

Пособие рассказывает о трансформации российской бухгалтерской отчетности группы компаний в консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, а также об автоматизации этого процесса. В книге подробно рассматриваются различия российских стандартов бухгалтерского учета и МСФО, необходимые трансформационные и консолидационные корректировки, а также различные подходы к проведению финансового анализа для поддержки принятия управленческих и инвестиционных решений на основе отчетности по МСФО.

Издание будет полезно составителям финансовой отчетности, аудиторам, методологам и руководителям проектов, заинтересованным в автоматизации учета и подготовки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности.

Автор книги – к.э.н. Ковалев Андрей Евгеньевич. В настоящее время занимается подготовкой консолидированной финансовой отчетности в ОАО Авиационная компания «Трансаэро», имеет большой опыт в финансовом и инвестиционном анализе, вопросах трансформации и консолидации финансовой отчетности по МСФО, в том числе в проектах по внедрению «1С:Консолидация 8».

Обращаем ваше внимание, что характеристики продукта могут быть изменены производителем без предварительного уведомления. Цена товара также может быть изменена к моменту отгрузки заказа.

Структура книги:

Предисловие

Введение

Раздел 1. Общие принципы МСФО. Назначение и использование финансовой отчетности

  • Что такое МСФО?
  • Назначение финансовой отчетности и ее пользователи
  • Качественные характеристики  финансовой информации
  • Принципы МСФО
  • Состав и назначение основных  финансовых отчетов
    • Обозначение финансовой отчетности
    • Баланс
    • Отчет о прибылях и убытках
    • Отчет об изменениях в капитале
    • Отчет о движении денежных средств
    • Примечания к финансовой отчетности

Раздел 2. Трансформация отчетности  по РСБУ в финансовую  отчетность по МСФО

  • Различия между РСБУ и МСФО  и необходимость трансформации
  • Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ"  по трансформации отчетности по РСБУ  в финансовую отчетность по МСФО
    • Ограничения методической модели
    • Процесс трансформации
    • Исходные формы отчетности
    • Реклассификация

  • Формирование трансформационных  корректировок по отдельным объектам учета и раскрытий к ним
  • Трансформационные корректировки № 1 "Денежные средства и их эквиваленты"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      1.1. Реклассификация эквивалентов денежных средств
      1.2. Реклассификация денежных средств  с ограничениями к использованию

    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 2 "Финансовые инструменты"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      2.1. Выделение инвестиций в дочерние компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса
      2.2. Выделение инвестиций в зависимые компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса
      2.3. Выделение инвестиций в совместные компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса
      2.4. Разделение оставшихся финансовых вложений  по категориям финансовых активов 2.5. Изменение справедливой стоимости финансовых  активов, предназначенных для продажи и финансовых  активов, оцениваемых по справедливой стоимости
      2.6. Начисление и корректировка резервов  по выданным займам
      2.7. Разделение полученных долгосрочных займов  и кредитов на долгосрочную и краткосрочную  составляющие, последующее дисконтирование  долгосрочной компоненты, процентная ставка которой отличается от эффективной рыночной ставки

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 3 "Дебиторская задолженность"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      3.1. Выделение налога на прибыль и прочих налогов  к возмещению из статьи "Краткосрочная дебиторская  задолженность"
      3.2. Начисление резервов на отказ в возмещении  налога на прибыль и прочих налогов
      3.3. Дисконтирование долгосрочной дебиторской  задолженности покупателей и заказчиков и прочей  долгосрочной дебиторской задолженности,  начисление амортизации дебиторской задолженности
      3.4. Создание резерва снижения стоимости  дебиторской задолженности

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Методика начисления резервов  сомнительных долгов
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Методика начисления резервов сомнительных долгов

  • Трансформационные корректировки № 4 "Запасы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      4.1. Снижение стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 5 "Основные средства и инвестиционная собственность"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      5.1. Корректировка стоимости основных средств на величину расходов по демонтажу и восстановлению участка
      5.2. Исключение из стоимости основных средств  сумм государственных субсидий, использованных  на их приобретение или строительство
      5.3. Уменьшение стоимости и признание процентных расходов по основным средствам, приобретенных  с длительной отсрочкой платежа
      5.4. Корректировка стоимости основных средств,  полученных в рамках финансовой аренды
      5.5. Учет различий в переоценке между российским  учетом и МСФО при изменении стоимости ОС
      5.6. Переклассификация объектов основных средств  в категорию инвестиционной недвижимости и исключение из категории инвестиционной недвижимости
      5.7. Учет различий в величине амортизации,  относимой на различные виды затрат и расходов
      5.8. Корректировка стоимости и списание резервов  переоценки выбывших основных средств
      5.9. Исключение из состава основных средств  капитальных вложений, относящихся к НМА  и расходам на НИОКР, их последующее списание  на расходы периода

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 6  "Нематериальные активы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      6.1. Включение в состав НМА компьютерных программ
      6.2. Исключение из состава НМА расходов  на исследования

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 7 "Выручка и прочие доходы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      7.1. Исключение выручки, признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды не перешли  к покупателям на отчетную дату
      7.2. Включение выручки, не признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды перешли  к покупателям на отчетную дату

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 8 "Резервы предстоящих расходов  и платежей"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      8.1. Включение резервов в различные виды затрат  и расходов

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 9 "Начисленные расходы"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      9.1. Включение начисленных расходов в различные виды затрат и расходов периода

    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 10 "Себестоимость"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      10.1. Снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации по незавершенному производству и готовой продукции, последующая корректировка накопленных разниц себестоимости выбывшей готовой продукции

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 11 "Капитал"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      11.1. Корректировка финансовых результатов  по операциям с собственными акциями

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Трансформационные корректировки № 12 "Налог на прибыль"
    • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
      12.1. Общая корректировка отложенных  налогов на прибыль

    • Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности
    • Цели корректировки и раскрытия информации

  • Дополнительные раскрытия информации  в примечаниях к отчетности
    • Принципы подготовки отчетности
    • Раскрытие информации об учетной политике

  • Применение международных стандартов финансовой отчетности впервые
    • Учетная политика по МСФО при первом применении
    • Вступительный  баланс по МСФО
    • Исключения из требований других международных  стандартов
    • Исключения по ретроспективному применению  требований других международных стандартов
    • Представление и раскрытие информации

  • Обесценение активов
    • Оценка возмещаемой стоимости
    • Индикаторы обесценения
    • Порядок учета обесценения актива
    • Генерирующие единицы

Раздел 3. Консолидация  отчетности по МСФО

  • Сводная отчетность в РСБУ
  • Требования МСФО  по консолидации отчетности
    • Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
    • Периметр консолидации

  • Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ"  по консолидации отчетности,  представленной в соответствии с МСФО
    • Настройка структуры собственности
    • Настройка периметра консолидации
    • Импорт финансовой отчетности для консолидации

  • Учет объединения предприятий по методу покупки
    • Идентификация организации-покупателя
    • Оценка стоимости объединения
    • Распределение стоимости объединения предприятий  на приобретенные активы, принятые обязательства  и условные обязательства
    • Деловая репутация
    • Учет обесценения деловой репутации

  • Процедура консолидации
  • Элиминирование  внутригрупповых  операций
    • Элиминирование внутригрупповых операций  в методической модели
    • Импорт отчетности по внутригрупповым операциям
    • Выверка внутригрупповых операций
    • Расчет нереализованной прибыли в активах
    • Расчет элиминационных корректировок

  • Доля меньшинства
  • Учет по методу долевого участия
  • Учет по методу пропорциональной  консолидации
  • Отложенный налог на прибыль  при консолидации отчетности
  • Формирование консолидированной отчетности
  • Сложные вопросы консолидации
    • Расчет долей владения в группах компаний  со сложной структурой
    • Чистые активы дочерних компаний  при непрямом владении
    • Консолидация групп компаний со сложной структурой
    • Изменения в структуре группы – выбытие дочерней  компании

  • Примечания к консолидированной  финансовой отчетности

Раздел 4. Финансовый анализ  деятельности и принятие  управленческих решений на основе отчетности по МСФО

  • Назначение финансовой отчетности
    • Цели финансовой отчетности и ее пользователи
    • Финансовое положение, прибыльность и изменения  в финансовом положении компании

  • Порядок анализа финансовой отчетности
    • Сущность и цели финансового анализа
    • Виды финансового анализаСравнительный  анализ финансовой отчетности  в "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
    • Последовательность проведения анализа

  • Методика анализа финансового  состояния компании
    • Структурный анализ активов и обязательств компании
    • Анализ и оценка ликвидности компании
    • Анализ финансовой устойчивости компании
    • Анализ деловой активности компании
    • Анализ движения денежных средств

Раздел 5. "1C:Консолидация 8 ПРОФ" –  эффективный инструмент для автоматизации подготовки  отдельной и консолидированной отчетности по МСФО

  • Жизненный цикл отчетности по МСФО
  • Основные требования  к автоматизированной системе подготовки финансовой отчетности по МСФО
  • Основные возможности системы "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
  • Подготовительный этап – настройка справочной информации
    • Периоды
    • Валюты
    • Сценарии
    • Виды субконто

  • Подготовительный этап – управление  организационными изменениями
    • Учет операций приобретения и выбытия

  • Подготовительный этап – разработка  форм отчетности
    • Структура отчета
    • Показатели отчетов
    • Группы раскрытия
    • Формулы расчета
    • Процедуры заполнения и вычисления  показателей отчетов
    • План счетов МСФО

  • Этап сбора отчетности – заполнение  исходных отчетов
    • Импорт файлов организационных единиц
    • Получение данных из внешних информационных баз
    • Сворачивание отчетов
    • Исходные данные для трансформации отчетности

  • Этап трансформации отчетности
    • Связывание планов счетов по РСБУ и МСФО
    • Автоматизированное заполнение отчетов
    • Ручное редактирование отчета
    • Корректировки показателей отчетов
    • Корректировка документом "Ручные операции"
    • Автоматический расчет корректировок
    • Разработка шаблонов ручных операций
    • Непосредственная корректировка показателей
    • Пример проведения реклассификационных  корректировок
    • Пример проведения трансформационных корректировок

  • Этап консолидации отчетности
    • Элиминационные корректировки
    • Консолидация периметра
    • Заключительный этап – проверка отчетов
    • Формулы контрольных соотношений
    • Процедура проверки
    • Автоматическая проверка отчета
    • Состояние отчета

  • Планирование процесса подготовки  отчетности
    • Профили организаций
    • Шаблоны и этапы процессов
    • Этапы процессов
    • Сетевая диаграмма шаблона процесса

  • Управление процессом подготовки  финансовой отчетности
    • Управление периодом сценария
    • Управление процессом
    • Автоматическое заполнение отчетов
    • Сетевая диаграмма процесса
    • Обеспечение целостности и непротиворечивости  процессов обработки отчетов

  • Этап аудиторской проверки – возможность расшифровки  показателей отчетов
    • Вывод отчета с аналитическим раскрытием
    • Раскрытие отдельных показателей
    • Расшифровка отчета
    • Расшифровка консолидированного отчета
    • Факторный анализ показателей

  • Этап анализа отчетности
  • Аналитические возможности "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
  • Аналитические отчеты и панели
  • Источники данных
  • Аналитические отчеты
  • Аналитические панели