Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью «1С:Консолидация 8»
Оставить отзывТовары серии 1С:Библиотека
Описание товара
Характеристики
Структура книги:
Предисловие
Введение
Раздел 1. Общие принципы МСФО. Назначение и использование финансовой отчетности
- Что такое МСФО?
- Назначение финансовой отчетности и ее пользователи
- Качественные характеристики финансовой информации
- Принципы МСФО
- Состав и назначение основных финансовых отчетов
- Обозначение финансовой отчетности
- Баланс
- Отчет о прибылях и убытках
- Отчет об изменениях в капитале
- Отчет о движении денежных средств
- Примечания к финансовой отчетности
Раздел 2. Трансформация отчетности по РСБУ в финансовую отчетность по МСФО
- Различия между РСБУ и МСФО и необходимость трансформации
- Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ" по трансформации отчетности по РСБУ в финансовую отчетность по МСФО
- Ограничения методической модели
- Процесс трансформации
- Исходные формы отчетности
- Реклассификация
- Формирование трансформационных корректировок по отдельным объектам учета и раскрытий к ним
- Трансформационные корректировки № 1 "Денежные средства и их эквиваленты"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
1.1. Реклассификация эквивалентов денежных средств
1.2. Реклассификация денежных средств с ограничениями к использованию
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 2 "Финансовые инструменты"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
2.1. Выделение инвестиций в дочерние компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
2.2. Выделение инвестиций в зависимые компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
2.3. Выделение инвестиций в совместные компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
2.4. Разделение оставшихся финансовых вложений по категориям финансовых активов 2.5. Изменение справедливой стоимости финансовых активов, предназначенных для продажи и финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
2.6. Начисление и корректировка резервов по выданным займам
2.7. Разделение полученных долгосрочных займов и кредитов на долгосрочную и краткосрочную составляющие, последующее дисконтирование долгосрочной компоненты, процентная ставка которой отличается от эффективной рыночной ставки
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 3 "Дебиторская задолженность"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
3.1. Выделение налога на прибыль и прочих налогов к возмещению из статьи "Краткосрочная дебиторская задолженность"
3.2. Начисление резервов на отказ в возмещении налога на прибыль и прочих налогов
3.3. Дисконтирование долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей долгосрочной дебиторской задолженности, начисление амортизации дебиторской задолженности
3.4. Создание резерва снижения стоимости дебиторской задолженности
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Методика начисления резервов сомнительных долгов
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Методика начисления резервов сомнительных долгов
- Трансформационные корректировки № 4 "Запасы"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
4.1. Снижение стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 5 "Основные средства и инвестиционная собственность"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
5.1. Корректировка стоимости основных средств на величину расходов по демонтажу и восстановлению участка
5.2. Исключение из стоимости основных средств сумм государственных субсидий, использованных на их приобретение или строительство
5.3. Уменьшение стоимости и признание процентных расходов по основным средствам, приобретенных с длительной отсрочкой платежа
5.4. Корректировка стоимости основных средств, полученных в рамках финансовой аренды
5.5. Учет различий в переоценке между российским учетом и МСФО при изменении стоимости ОС
5.6. Переклассификация объектов основных средств в категорию инвестиционной недвижимости и исключение из категории инвестиционной недвижимости
5.7. Учет различий в величине амортизации, относимой на различные виды затрат и расходов
5.8. Корректировка стоимости и списание резервов переоценки выбывших основных средств
5.9. Исключение из состава основных средств капитальных вложений, относящихся к НМА и расходам на НИОКР, их последующее списание на расходы периода
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 6 "Нематериальные активы"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
6.1. Включение в состав НМА компьютерных программ
6.2. Исключение из состава НМА расходов на исследования
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 7 "Выручка и прочие доходы"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
7.1. Исключение выручки, признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды не перешли к покупателям на отчетную дату
7.2. Включение выручки, не признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды перешли к покупателям на отчетную дату
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 8 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
8.1. Включение резервов в различные виды затрат и расходов
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 9 "Начисленные расходы"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
9.1. Включение начисленных расходов в различные виды затрат и расходов периода
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 10 "Себестоимость"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
10.1. Снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации по незавершенному производству и готовой продукции, последующая корректировка накопленных разниц себестоимости выбывшей готовой продукции
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 11 "Капитал"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
11.1. Корректировка финансовых результатов по операциям с собственными акциями
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Трансформационные корректировки № 12 "Налог на прибыль"
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
12.1. Общая корректировка отложенных налогов на прибыль
- Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
- Цели корректировки и раскрытия информации
- Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
- Дополнительные раскрытия информации в примечаниях к отчетности
- Принципы подготовки отчетности
- Раскрытие информации об учетной политике
- Применение международных стандартов финансовой отчетности впервые
- Учетная политика по МСФО при первом применении
- Вступительный баланс по МСФО
- Исключения из требований других международных стандартов
- Исключения по ретроспективному применению требований других международных стандартов
- Представление и раскрытие информации
- Обесценение активов
- Оценка возмещаемой стоимости
- Индикаторы обесценения
- Порядок учета обесценения актива
- Генерирующие единицы
Раздел 3. Консолидация отчетности по МСФО
- Сводная отчетность в РСБУ
- Требования МСФО по консолидации отчетности
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
- Периметр консолидации
- Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ" по консолидации отчетности, представленной в соответствии с МСФО
- Настройка структуры собственности
- Настройка периметра консолидации
- Импорт финансовой отчетности для консолидации
- Учет объединения предприятий по методу покупки
- Идентификация организации-покупателя
- Оценка стоимости объединения
- Распределение стоимости объединения предприятий на приобретенные активы, принятые обязательства и условные обязательства
- Деловая репутация
- Учет обесценения деловой репутации
- Процедура консолидации
- Элиминирование внутригрупповых операций
- Элиминирование внутригрупповых операций в методической модели
- Импорт отчетности по внутригрупповым операциям
- Выверка внутригрупповых операций
- Расчет нереализованной прибыли в активах
- Расчет элиминационных корректировок
- Доля меньшинства
- Учет по методу долевого участия
- Учет по методу пропорциональной консолидации
- Отложенный налог на прибыль при консолидации отчетности
- Формирование консолидированной отчетности
- Сложные вопросы консолидации
- Расчет долей владения в группах компаний со сложной структурой
- Чистые активы дочерних компаний при непрямом владении
- Консолидация групп компаний со сложной структурой
- Изменения в структуре группы – выбытие дочерней компании
- Примечания к консолидированной финансовой отчетности
Раздел 4. Финансовый анализ деятельности и принятие управленческих решений на основе отчетности по МСФО
- Назначение финансовой отчетности
- Цели финансовой отчетности и ее пользователи
- Финансовое положение, прибыльность и изменения в финансовом положении компании
- Порядок анализа финансовой отчетности
- Сущность и цели финансового анализа
- Виды финансового анализаСравнительный анализ финансовой отчетности в "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
- Последовательность проведения анализа
- Методика анализа финансового состояния компании
- Структурный анализ активов и обязательств компании
- Анализ и оценка ликвидности компании
- Анализ финансовой устойчивости компании
- Анализ деловой активности компании
- Анализ движения денежных средств
Раздел 5. "1C:Консолидация 8 ПРОФ" – эффективный инструмент для автоматизации подготовки отдельной и консолидированной отчетности по МСФО
- Жизненный цикл отчетности по МСФО
- Основные требования к автоматизированной системе подготовки финансовой отчетности по МСФО
- Основные возможности системы "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
- Подготовительный этап – настройка справочной информации
- Периоды
- Валюты
- Сценарии
- Виды субконто
- Подготовительный этап – управление организационными изменениями
- Учет операций приобретения и выбытия
- Учет операций приобретения и выбытия
- Подготовительный этап – разработка форм отчетности
- Структура отчета
- Показатели отчетов
- Группы раскрытия
- Формулы расчета
- Процедуры заполнения и вычисления показателей отчетов
- План счетов МСФО
- Этап сбора отчетности – заполнение исходных отчетов
- Импорт файлов организационных единиц
- Получение данных из внешних информационных баз
- Сворачивание отчетов
- Исходные данные для трансформации отчетности
- Этап трансформации отчетности
- Связывание планов счетов по РСБУ и МСФО
- Автоматизированное заполнение отчетов
- Ручное редактирование отчета
- Корректировки показателей отчетов
- Корректировка документом "Ручные операции"
- Автоматический расчет корректировок
- Разработка шаблонов ручных операций
- Непосредственная корректировка показателей
- Пример проведения реклассификационных корректировок
- Пример проведения трансформационных корректировок
- Этап консолидации отчетности
- Элиминационные корректировки
- Консолидация периметра
- Заключительный этап – проверка отчетов
- Формулы контрольных соотношений
- Процедура проверки
- Автоматическая проверка отчета
- Состояние отчета
- Планирование процесса подготовки отчетности
- Профили организаций
- Шаблоны и этапы процессов
- Этапы процессов
- Сетевая диаграмма шаблона процесса
- Управление процессом подготовки финансовой отчетности
- Управление периодом сценария
- Управление процессом
- Автоматическое заполнение отчетов
- Сетевая диаграмма процесса
- Обеспечение целостности и непротиворечивости процессов обработки отчетов
- Этап аудиторской проверки – возможность расшифровки показателей отчетов
- Вывод отчета с аналитическим раскрытием
- Раскрытие отдельных показателей
- Расшифровка отчета
- Расшифровка консолидированного отчета
- Факторный анализ показателей
- Этап анализа отчетности
- Аналитические возможности "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
- Аналитические отчеты и панели
- Источники данных
- Аналитические отчеты
- Аналитические панели
Пособие рассказывает о трансформации российской бухгалтерской отчетности группы компаний в консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, а также об автоматизации этого процесса. В книге подробно рассматриваются различия российских стандартов бухгалтерского учета ...
Пособие рассказывает о трансформации российской бухгалтерской отчетности группы компаний в консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, а также об автоматизации этого процесса. В книге подробно рассматриваются различия российских стандартов бухгалтерского учета и МСФО, необходимые трансформационные и консолидационные корректировки, а также различные подходы к проведению финансового анализа для поддержки принятия управленческих и инвестиционных решений на основе отчетности по МСФО.
Издание будет полезно составителям финансовой отчетности, аудиторам, методологам и руководителям проектов, заинтересованным в автоматизации учета и подготовки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности.
Автор книги – к.э.н. Ковалев Андрей Евгеньевич. В настоящее время занимается подготовкой консолидированной финансовой отчетности в ОАО Авиационная компания «Трансаэро», имеет большой опыт в финансовом и инвестиционном анализе, вопросах трансформации и консолидации финансовой отчетности по МСФО, в том числе в проектах по внедрению «1С:Консолидация 8».
Обращаем ваше внимание, что характеристики продукта могут быть изменены производителем без предварительного уведомления. Цена товара также может быть изменена к моменту отгрузки заказа.